Куда уходит налог с НДФЛ? Отвечают эксперты

Все физические лица платят подоходный налог с зарплаты. НДФЛ взимается с оклада по ставке 13%. Сборами до 35% от прибыли облагаются и другие доходы граждан — продажа имущества, получение дивидендов от вкладов, выигрыш в лотерею и пр. Прямой налог на доходы физлиц поступает в бюджеты субъектов федерации и муниципальных образований. Распределение средств производится согласно ст. 56 и 61 НК.

Сфера использования подоходного налога

Многие граждане считают, что с НДФЛ работодатель перечисляет пенсионные, страховые и медицинские взносы в соответствующие фонды. Однако, это не так — отчисления в ПФР, ФСС и ФОМС он уплачивает за свой счет.

Налог на доходы физических лиц формирует следующие виды бюджетов:

• субъектов РФ и городов федерального значения;
• муниципальных — населенных пунктов, где трудится работник.

Как же распределяются отчисления и сколько процентов из суммы НДФЛ уходит в каждом направлении? Большая часть подоходного налога в размере 85% направляется в бюджет субъекта, 15% — региона. Первая часть отчислений расходуется на нужды края, республики или области. Муниципальные власти на местах определяют, сколько средств следует потратить на развитие промышленности и сельского хозяйства, ремонт дорог, строительство больниц и школ. Регионы также получают и платежи с транспортного налога.

Интересно. В России пропорциональная шкала начисления НДФЛ, в большинстве высокоразвитых стран мира — прогрессивная. В США ставка колеблется в пределах 10-37% в зависимости от размера зарплаты, в Великобритании она равняется 45%. Самый высокий подоходный налог среди стран Европы в Швеции (57,2%), Африки — в Кот-д’Ивуаре и Чаде (60%).

Куда идет НДФЛ и другие отчисления

Бухгалтер предприятия удерживает с зарплаты 13%, направляя налог на р/с Управления Федерального казначейства. Оттуда средства перечисляются согласно кодам бюджетной квалификации в региональный и местный бюджеты. Кроме НДФЛ, 22% от дохода сотрудника работодатель из своих средств ежемесячно переводит за пенсионное обеспечение, 5,1% за медицинскую страховку и 2,9% — социальную.

Налоги по другим видам прибыли гражданами (от сделок по продаже имущества, аренды недвижимости или автомобиля, победы на конкурсе и др.) оплачиваются самостоятельно согласно уведомлениям ФНС или декларации 3-НДФЛ. Ее нужно было подать в 2020 году, как и в другие отчетные периоды, до 30 апреля.

Важно. Граждане не платят налог с государственных пособий и доходов от приусадебного хозяйства, пошлину за получение имущества, ценных бумаг и денег в дар или по завещанию от близких родственников.

Как распределяются налоги в местных бюджетах

Органы самоуправления после поступления средств с НДФЛ направляют их на различные нужды.

В зависимости от потребностей территориального управления деньги с подоходного налога тратятся на:

• правоохранительную деятельность, дотации и финансовую помощь определенным категориям граждан;
• ЖКХ (уборка снега, установка шлагбаумов), реконструкцию старых или строительство новых объектов муниципальной собственности;
• покупку общественного транспорта, ремонт и обслуживание дорог, светофоров и дорожной техники;
• здравоохранение — проведение вакцинации, обследование населения, бесплатное предоставление услуг скорой помощи;
• сельское хозяйство — фестивали, ярмарки выходного дня;
• науку и культуру — проведение конкурсов и соревнований, выдача грантов, функционирование СМИ, бесплатные кинопоказы, выставки и спектакли;
• спорт — содержание команд, закупка инвентаря, оплата работы тренеров.

Из местных бюджетов также выплачиваются зарплата чиновникам, работникам администрации, организация и проведение референдумов, выборов и слушаний. Налоги на местах тратятся администрацией и на погашение долгов за прошлые годы. Проекты бюджетов на следующий год принимаются в текущем. Срок и порядок их составления определяется положениями ст. 184 БК.

Так, какие расходы будут у субъектов и регионов в 2021 году, стало известно к концу 2020 года. Эксперты обращают внимание на важность «белой» зарплаты для наполняемости местных бюджетов финансовыми средствами. Чем она выше, тем больше размер НДФЛ, а значит и возможность администрации потратить деньги на нужды города или поселка.

Интересно. Подоходный налог в Саудовской Аравии, ОАЭ, Омане, Брунее, Катаре, Бахрейне, Кувейте, Каймановых, Багамских и Бермудских Островах составляет 0%. Это правило распространяется и на нерезидентов страны. Иностранные компании, работающие, например, в ОАЭ, не уплачивают НДФЛ с зарплаты сотрудников, даже если они являются иностранными гражданами. Отсутствие подоходного налога, как считают эксперты, связано с развитой экономикой стран и грамотной социальной политикой.

Как уменьшить размер НДФЛ

Семьи с детьми, а точнее — работающие родители, попечители и опекуны, могут претендовать на налоговый вычет. Эта льгота уменьшает размер НДФЛ. Подоходный налог 13% начисляется на оставшуюся после вычета сумму. Его размер определяется количеством детей. Так, при наличии одного ребенка из зарплаты вычитается 1 400 руб., трех и более — 3 000 руб.

У родителей, содержащих детей-инвалидов, или их усыновителей заработная плата уменьшается на 12 000 руб. или 6 000 руб. соответственно. На оставшуюся сумму с учетом обычного детского вычета начисляется НДФЛ. Налоговая льгота действует при годовом доходе не более 350 тыс. руб.

Эксперты в целях экономии средств рекомендуют работодателям различные варианты сокращения расходов по обязательным взносам:

• рассчитываться с сотрудниками вознаграждением в виде материального подарка (ст. 420 НК) без уплаты страховых и других отчислений;
• нанимать на работу по гражданско-правовому договору самозанятых лиц;
• оплачивать расходы по ипотеке за работника;
• начислять праздничные премии и выдавать материальную помощь;
• заключить с сотрудником договор аренды его автомобиля и таким образом рассчитываться за его трудовую деятельность.

Подоходный налог граждан направляется на формирование бюджетов субъектов федерации и муниципальных образований. НДФЛ в размере 13% и другие сборы до 35% от доходов платят как резиденты, так и нерезиденты РФ.