Вы можете получить бесплатную консультацию по телефону прямо сейчас

Москва и московская область

8 (499) 653-60-72

доб. 142

Санкт-Петербург и область

8 (812) 426-14-07

доб. 600

12 юристов онлайн

Получить консультацию

Решите бесплатно свой вопрос за 5 минут

Какие налоги платятся при вступлении в наследство?

Вопрос

После смерти отца, я вступил в право наследования жилым домом и земельным участком, при оформлении наследства у нотариуса мне сказали, что нужно заплатить налог, но насколько я слышал, такой налог был отменен несколько лет назад. Нужно ли мне будет платить налог за вступление в наследство и какую сумму?

Ответ: Если вы не собираетесь до истечения 3 лет продавать полученное наследство, обязанность по уплате НДФЛ в соответствии со ст. 217 НК РФ за вступление в наследство не возникает. Между тем, наследники обязаны уплатить госпошлину в размере от стоимости наследуемого имущества.

При вступлении в наследство следует учитывать особенности применения некоторых положений Налогового кодекса РФ:

  • налогообложению НДФЛ подлежат унаследованные ценные бумаги и недвижимость, если срок ее владения до продажи составил менее 3 лет;
  • при принятии земельного участка в порядке наследуемого имущества, наследники обязаны уплачивать земельный налог в порядке, установленном главой 31 НК РФ.

Госпошлина и особенности её уплаты

Пунктом 22 части 1 статьи 333.24 НК РФ установлен размер госпошлины за выдачу свидетельства о праве на наследство. Её размер зависит от категории наследников и стоимости наследуемого имущества:

  • 0,3% для наследников 1 и 2 очереди (дети, супруги, родители, братья и сестры), но не более 100 тыс. руб.;
  • 0,6% для иных наследников по закону либо завещанию, но не более 1 млн. руб.

Обратите внимание! Нотариус не вправе самостоятельно устанавливать цену недвижимости! Стоимость определяется независимыми или судебными экспертами!

При наличии нескольких наследников госпошлина оплачивается каждым из них в полном размере (п. 3 ч. 1 ст. 333.25 НК РФ). При получении доли в наследстве, размер госпошлины рассчитывается соответственно приобретенной доле.

Оценка наследства

Процедура определения стоимости наследуемого имущества необходима для оформления его у нотариуса и установления размера госпошлины. Оценка производится на дату открытия наследства (п. 6 ст. 333.25 НК РФ).

Определять цену имущества могут независимые эксперты, имеющие право осуществлять оценочную деятельность, а также сотрудники судебно-экспертных учреждений. При этом недвижимость оценивается по учету её местонахождения. Стоимость земельных участков могут также определять территориальные органы, осуществляющие государственный кадастровый учет и регистрацию права.

Оценка проводится сравнительным методом, на основании рыночных показателей, действующих в регионе местонахождения имущества либо на основании имеющихся кадастровых документов.

Освобождение от уплаты госпошлины

От установленной обязанности по уплате государственной пошлины за совершение нотариальных действий в силу ст. 333.38 НК РФ наследники освобождаются в том случае, если они:

  1. На день открытия наследства не достигли 18-летнего возраста.
  2. Страдают психическими расстройствами и над ними оформлена опека.
  3. Наследуют имущество лица погибшего в связи с выполнением обязанностей по спасению жизней людей, охране правопорядка и государственной собственности, в том числе умершего в течение 1 года после получения ранения при исполнения указанных обязанностей.
  4. Проживали совместно с наследодателем в его квартире, доме на день его смерти и продолжают проживать после смерти собственника жилья (наследуется также земельный участок, на котором располагается жилой дом).
  5. Являются наследниками застрахованного за счет работодателя и погибшего в результате несчастного случая на производстве лица.
  6. Наследуют имущество в виде денежных вкладов в банках, являющихся пенсией, суммой оплаты труда, авторских прав и вознаграждений согласно законодательству об интеллектуальной собственности.

Инвалиды 1 и 2 группы имеют право на уменьшение суммы госпошлины на 50%. Для пенсионеров льготы не предусмотрены.

Дополнительные расходы при оформлении наследства

Помимо госпошлины наследники несут расходы по оформлению нотариальных услуг технического и правового характера. Нотариальные тарифы устанавливаются самостоятельно каждым регионом, при этом их размер не может превышать предельных значений, устанавливаемых Федеральной нотариальной палатой в соответствии со ст. 30 Закона о нотариате на текущий год.

67 юристов в нашем
постоянном штате

295 консультаций оказано
за последний месяц

12 юристов онлайн

Задать свой вопрос

Решите бесплатно свой вопрос за 5 минут