Несостоятельность и банкротство юридических лиц: признаки, основания для процедуры признания коммерческой организации банкротом

Предприятия и организации, которые не могут в полном объеме отвечать по своим финансовым обязательствам перед контрагентами, признаются банкротами. В каких случаях прибегают к этой процедуре? Что такое несостоятельность (банкротство) и каковы его признаки?

Проблемы, которые приводят к неплатежеспособности фирмы, возникают в силу различных причин: как макроэкономических (нестабильность рынка, финансовый кризис, высокая конкуренция, инфляция), так и внутренних (неправильная ценовая политика, нехватка внутреннего капитала, устаревшая техника, неэффективное управление и пр.)

К банкротству приводит наличие взятых на невыгодных условиях займов, плохо контролируемое расширение хозяйственной деятельности. Долги появляются и при нестабильной политической ситуации в стране, когда теряются внешние рынки сбыта и разрываются экономические связи.

Какие цели преследует институт несостоятельности (банкротства)? Если говорить кратко, то эта процедура позволяет должнику рассчитаться с контрагентами. Правовое регулирование признания лица банкротом позволяет защитить его от агрессии извне, а кредиторам — получить гарантии возврата денег. Долги погашаются путем распродажи активов, реструктуризации и принятия других мер.

Важно. Банкротству не могут подвергаться государственные компании и корпорации, фонды и публично-правовые структуры (партии, религиозные объединения и пр.)

Если после проведения этих мероприятий долги все равно остаются, выполняется их списание, а компания ликвидируется, т.е. исключается из ЕГРЮЛ.

Признаки банкротства юридического лица

Суд рассматривает финансовую несостоятельность компании или предприятия на основании положений ГК, ГПК и Закона № 127-ФЗ.

Подать исковое заявление по адресу нахождения должника может любое заинтересованное лицо — как его руководитель или учредитель, так и кредиторы:

• контрагенты, с которыми не производятся расчеты за товары и услуги;
• банки и лизинговые компании;
• государственные организации — бюджетные и внебюджетные фонды, в адрес которых не поступили налоги, сборы, штрафы, пени;
• работники предприятия.

Главным признаком банкротства является абсолютная неспособность погасить образовавшуюся задолженность. Для объявления банкротом гражданина ее сумма должна составлять не менее 500 000 руб. У юридического лица для начала производства по делу должны скопиться долги размером 300 000 руб. более, и образоваться, как минимум, 3-месячная просрочка по платежам.

Для финансовых организаций минимальной величиной невыполненных обязательств выступает 100 000 руб. Одновременное наличие всех трех признаков является основанием для обращения в арбитражный суд с целью признания компании банкротом.

Обратите внимание. С 1 января 2021 г. вступили в силу поправки к Налоговому кодексу, согласно которым имущество должников после признания их несостоятельности не облагается НДС. Банкрот не платит 20% добавленной стоимости при реализации имущества и активов на торгах. Сэкономленные средства идут на погашение кредиторской задолженности, уменьшая ее размер. В адрес контрагентов предприятие, которое продолжает заниматься хозяйственной деятельностью, выставляет счета-фактуры без НДС.

Косвенные признаки банкротства могут наблюдаться и в финансовых документах компании.

Негативная динамика наблюдается при анализе бухгалтерских регистров:

• растут долги по заработной плате перед персоналом;
• уменьшается объем ликвидных средств;
• растет кредиторская задолженность.

Не всегда банкротство субъектов коммерческой предпринимательской деятельности ведет к их ликвидации. В результате предпринятых мер может наблюдаться и финансовое оздоровление предприятия. И хотя компания сохранится, кредитный рейтинг ее и руководителей будет испорчен.

Стадии банкротства

Производство по делу начинается при наличии документов, свидетельствующих о наличии неисполненных финансовых обязательств.

Если инициатором процедуры банкротства выступает должник, то кроме списка кредиторов с расшифровками суммы задолженности, он предоставляет следующие документы:

• устав, выписки из ЕГРЮЛ, ИНН, ОГРН, копии лицензий и пр.;
• бухгалтерскую отчетность за последние 5 лет и регистры;
• штатное расписание;
• договора, акты сверок, гарантийные письма, графики платежей и др.

Исковое заявление подается вместе с квитанцией об уплате пошлины. В делах о признании несостоятельности компании ее размер составляет 6 тыс. руб. После подачи иска должнику следует уведомить о том, что он инициировал процедуру банкротства, всех заинтересованных юридических и физических лиц: учредителей, персонал компании, акционеров, банки, контрагентов и др.

Мнение специалиста. Эксперты предупреждают, что не нужно относиться к процедуре банкротства, как к способу обогащения. Взять кредиты, получить предоплату по договорам и затем объявить свою несостоятельность без негативных последствий не получится. Кредиторы могут доказать факт преднамеренного банкротства, обвинив в этом собственников фирмы или руководителя. Умышленное доведение юр. лица до финансовой несостоятельности чревато привлечением к ответственности по ст. 196 Уголовного кодекса.

Судья после изучения материалов дела назначает арбитражного управляющего, обладающего соответствующими навыками и знаниями. С этого момента он общается от лица должника с кредиторами.

При участии управляющего банкротство проходит несколько стадий:

1. Предварительное наблюдение, которое длится от 3 до 7 месяцев. На этом этапе проводится анализ состояния дел компании, определяется размер долга, исключается факт ложного банкротства.
2. Финансовое оздоровление. Рассматривается возможность восстановить платежеспособность лица путем вливания инвестиций, утверждается график погашения долгов. Проведение оздоровления может длиться до 2 лет.
3. Внешнее управление. Руководство делами переходит на срок от полутора до двух лет к управляющему, приглашенному со стороны. На этой стадии объявляется мораторий на выплату долгов. Данная мера применяется только при целесообразности ее проведения.
4. Конкурсное производство. На этой стадии осуществляется реализация имущества и других активов предприятия для погашения долгов. После прохождения данного этапа юр. лицо ликвидируется и исключается из реестра. Конкурсное производство длится 1 год, но может быть продлено еще на 6 месяцев.

По окончании производства по делу должник оплачивает часть судебных издержек и услуги управляющего. Рассмотрение дела может быть прекращено при подписании сторонами мирового соглашения. При достижении консенсуса между кредиторами и должником процедура прекращается.

Основными критериями признания компании банкротом является невозможность погасить задолженность в размере 300 000 руб. и более, наличие 90 дней просрочки. Финансовая несостоятельность подтверждается в ходе судебного разбирательства. Организация после признания банкротом ликвидируется и исключается из ЕГРЮЛ.