Можно ли обанкротиться как ИП и зарегистрироваться как самозанятый

По Закону № 127-ФЗ признание финансовой несостоятельности накладывает на индивидуальных предпринимателей ряд ограничений. Для них банкротство чревато невозможностью зарегистрировать новое ИП в течение 5 лет с момента окончания процедуры. На протяжении 10 лет предпринимателю запрещается занимать руководящие посты в кредитных организациях, 5 лет — управляющие должности в штате юридических лиц. Можно ли обанкротиться как ИП и зарегистрироваться как самозанятый? В этой статье мы рассмотрим специфику налогового режима для фрилансеров и выясним, существуют ли ограничения по выбору для бывших предпринимателей.

Процесс признания ИП банкротом во многом похож на процедуру признания несостоятельным физического лица. Это касается как этапов, так и последствий в виде наложенных ограничений. Однако ни в статьях 214-216 главы 10, регулирующей банкротство ИП, ни в других положениях Закона № 127-ФЗ не указано, что предприниматель не может получить статус плательщика налога с профессионального дохода (НПД), т.е. самозанятого. Эту позицию озвучил и Минфин России в своем Письме от 28 июня 2019 г. N 03-11-11/47696.

 

В случае выбора режима НДП с гражданина удерживается процент с заработанных денег:

• 4%, если услуга предоставляется частному клиенту;
• 6% — юридическому лицу.

Обратите внимание. Статус самозанятого и оплата относительно небольшого налога с прибыли существенно облегчает жизнь человеку, работающему на себя. Гражданин получает в банке кредит на выгодных условиях, т.к. имеет справку о доходах, и свободно оказывает услуги юр. лицам, которые проводят его зарплату как расходы предприятия. Самозанятому также не грозят штрафы за неуплату налогов (до 40% от прибыли) и несданную вовремя декларацию о доходах (плюс 30%).

Любой банкрот вправе выбрать специальный режим НПД, который появился в результате принятия Госдумой законопроекта № 422-ФЗ в 2018 г. ИП по окончании процедуры в арбитражном суде не имеет права вести предпринимательскую деятельность, но может работать и платить налоги как самозанятый.

Когда лучше перейти на режим НПД?

Закон разрешает предпринимателю стать самозанятым как можно раньше, не дожидаясь окончания процедуры банкротства. Это очень удобно, ведь иногда она затягивается на срок до 2 лет. Для НДП не существует ограничений — бывший предприниматель не обязан сообщать клиентам о наличии статуса банкрота.

Однако самозанятый не может иметь наемных работников, т.е. должен вести дела самостоятельно. Уплата налогов по специальному режиму предполагает доход не более 200 тыс. руб. в месяц (до 2,4 млн в год). При НДП запрещено заниматься перепродажей товаров и оказывать посреднические услуги.

Мнение эксперта. Бойко М.В., адвокат: “Если ИП зарегистрировался как самозанятый на этапе реструктуризации долгов или реализации имущества, его доходы увидит финансовый управляющий. Он может наложить арест на деньги предпринимателя, оставив ему лишь часть в размере прожиточного минимума. Остальные заработанные самозанятым средства уйдут на погашение долгов перед кредиторами. Поэтому переход на НДП целесообразно совершать по окончании банкротства”.

Как самозанятые платят налоги?

В отличие от ИП при выборе режима НДП ежеквартальная и ежегодная отчетность не сдается. Данные о заработке через сервис “Мой налог” бывший предприниматель вводит самостоятельно. В учетной записи указываются данные банковской карты, с которой планируется совершать платежи в адрес ФНС. Каждый раз при получении дохода бывший ИП создает чек на оказанную услугу и отсылает копию клиенту. После этого ФНС начисляет налог — эта процедура осуществляется в автоматическом режиме.

Куда идут отчисления при выборе НПД?

ИП платят государству обязательные пенсионные и страховые взносы. Самозанятые граждане в фонды ПФР и страхования отчислений не делают. Это, как и отсутствие ежеквартальной и ежегодной отчетности, делает документооборот налогоплательщика минимальным. При выборе режима ПНД производятся отчисления в Фонд медицинского страхования. Врачебная помощь самозанятому оказывается в пределах полиса ОМС.

Важно. Налоговый вычет самозанятым не положен. Ограничения связаны с тем, что они не платят НДФЛ. Однако все физические лица в этом статусе могут претендовать на 10 000 руб., которые можно потратить на уплату налогов.

 

Действующее в сфере банкротства законодательство РФ не содержит запретов в отношении выбора ИП налогового режима НДП. Бывшему предпринимателю следует лишь учитывать ограничения, установленные для самозанятых в отношении размера ежемесячного дохода, привлечения наемных работников, реализации подакцизных товаров и занятий добычей полезных ископаемых. Никаких специальных требований при выборе НДП для банкротов законом не предусмотрено.