Ответственность генерального директора за обналичку

Вопрос: Какая ответственность предусмотрена для директора организации за обналичивание средств? Наш руководитель часто снимает деньги со счета большими объемами.

Ответ: Само по себе обналичивание не влечет каких-либо негативных последствий, если это действие проведено законно и в соответствии с правилами бухучета. То если ваша компания отчетность представила, но налоги вовремя уплатить не смогла, то уголовного наказания не будет.

Однако если обналичка будет сопровождаться искажением или непредставлением отчетности, то директора ждут крупные неприятности.

Рассмотрим, под действие каких статей попадает такое деяние.

1.​ Если неконтролируемое снятие наличных средств повлечет в организации искажение данных налоговой декларации, то в отношении руководителя может быть возбуждено уголовное дело. Инициаторами выступают налоговики, исполнителями – правоохранительные структуры. Такие нормы присутствуют в УК РФ в статье 199.

Первый пункт ее гласит, что при крупных размерах налоговых недоимок предусмотрены следующие возможные санкции:

  • Штраф размером от 100 до 300 тысяч рублей;
  • Сумма зарплаты виновного за один или два года работы;
  • Принудительные работы до 2-х лет с возможным запретом до 3-х лет на занятие той деятельностью, которой осужденный занимался в период совершения преступления;
  • Арест на шесть месяцев;
  • Лишение свободы до 2-х лет с возможным запретом на занятие той деятельностью, которой осужденный занимался в период совершения преступления;

Второй пункт касается случаев, когда просматривается участие в преступлении группы лиц или особо крупный размер ушедших в неизвестном направлении денег. В этих случаях санкции будет таковы:

  • Штраф размером от 200 до 500 тысяч рублей;
  • Сумма зарплаты виновного от одного до 3-х лет работы;
  • Принудительные работы до 5-и лет с возможным запретом до 3-х лет на занятие той деятельностью, которой осужденный занимался в период совершения преступления;
  • Лишение свободы до 6-и лет с возможным запретом до 3-х лет на занятие той деятельностью, которой осужденный занимался в период совершения преступления;

Поясним, что крупный размер по версии УК РФ – это:

  • когда за три года набирается 2 миллиона рублей неуплаченных налогов и набравшаяся сумма превысит 10% от всего объема положенных налоговых платежей и страховых сборов;
  • когда за три года наберется 6 миллионов рублей неуплаченных налогов.

Для особо крупного размера характеристики иные. За три года здесь должны набраться:

  • 10 миллионов рублей неуплаченных налогов и полученная сумма превысит 20% от всего объема положенных налоговых платежей и страховых сборов;
  • 30 миллионов рублей.

2.​ Если проверяющие усмотрят легализацию денежных средств, полученных незаконным путем, то в дело вступают еще более жесткие нормы уголовного законодательства. Руководителю согласно статье 174 УК РФ могут грозить следующие санкции:

  • За легализацию или отмывание тех средств, которые приобретены другими лицами наказание начинается штрафом в 120 тысяч рублей и заканчивается лишением свободы на 7-10 лет с одновременным штрафом в 1 миллион рублей.
  • За легализацию или отмывание тех средств, которые получены в результате собственного преступления начинается все с аналогичного штрафа, но может и закончиться лишением свободы на 10-15 лет с одновременным штрафом в 1 миллион рублей.
  • За ложное предпринимательство, при котором организация создается исключительно для получения выгоды путем не возврата кредитов, прокручивания средств без уплаты налогов и проч. наказание начинается со штрафа в 200 тысяч рублей и заканчивается лишением свободы на 4 года с одновременным штрафом в 80 тысяч рублей.

Отметим, что минимальный объем обналички для квалификации преступления по данной статье не установлен. Однако при достижении крупного размера (1 миллион рублей по п. 4 ст. 174 УК РФ) начинается усиление наказания.